Bent u werkzaam voor een vennootschap waarvan u of uw partner ook minimaal 5% van de aandelen bezit? Dan bent u verplicht om uzelf een gebruikelijk loon toe te kennen. In dit bericht leest u hoe u het gebruikelijk loon moet vaststellen en delen we diverse mogelijkheden om uw gebruikelijk loon te optimaliseren.
Vaststellen gebruikelijk loon
Op dit moment stelt men het gebruikelijk loon vast aan de hand van de volgende regeling, waarbij het hoogste van de volgende bedragen van toepassing is:
- het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking.
- Het hoogste loon van de werknemers die in dienst zijn van de onderneming, dan wel bij een verbonden onderneming.
- € 56.000 (bedrag 2024).
Tot 2023 was het mogelijk om bij de vaststelling van het gebruikelijk loon rekening te houden met 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking. Deze doelmatigheidsmarge is echter met ingang van 1 januari 2023 komen te vervallen, waardoor het gebruikelijk loon in veel gevallen naar boven bijgesteld moet worden.
Let op! Als u een arbeidsovereenkomst met uw eigen vennootschap heeft waarin staat dat u een maandelijks bedrag aan salaris ontvangt, moet u de arbeidsovereenkomst aanpassen voordat u gebruik kunt maken van de eenmalige salarisbetaling. Daarnaast moet u uw arbeidsovereenkomst aanpassen als blijkt dat je uw maandelijkse (gebruikelijk) loon moet wijzigen. Vergeet ook niet om deze aanpassing vast te leggen in een aandeelhoudersbesluit/bezoldigingsbesluit.
Optimalisatie van je gebruikelijk loon
De gebruikelijkloonregeling gaat uit van een breed loonbegrip. Dit betekent dan ook dat zowel het werknemersloon (loon waarop loonbelasting en/of sociale lasten wordt ingehouden) maar ook eindheffingsloon meetelt voor de berekening van uw gebruikelijk loon. Als gevolg hiervan kan een eventuele internetvergoeding, een laptop, telefoon, onkostenvergoeding en dergelijk ook meetellen mits deze aan de voorwaarden voldoen. Daarnaast kunt u uw gebruikelijk loon optimaliseren door middel van bijvoorbeeld banksparen.
(Bron: Newtone)
